Så startar du företag i Sverige

Det första beslutet påverkar skatten, ansvaret och administrationen för hela företaget. De två vanligaste formerna för nya företag i Sverige är enskild firma (enskild näringsverksamhet) och aktiebolag (AB).

Registreringen sker i Bolagsverkets e-tjänst hos Verksamt.se. Där anmäler du verksamhetsbeskrivning, SNI-kod och vilka skatter och avgifter företaget ska vara registrerat för.

• F-skatt – du fakturerar kunder utan att skatt drags av. Det är detta de flesta egenföretagare behöver. Kravet är att du räknas som företagare, bland annat genom egen skyldighet, risk och initiativ.
• A-skatt – uppdragsgivaren drar skatten på betalningen, som om du vore anställd.
• FA-skatt – kombination av båda. Vanlig om du har en anställning vid sidan av och är osäker på hur uppdragen bedöms.
• Momsregistrering – obligatorisk om du säljer momspliktiga varor eller tjänster, oavsett omsättning.

Som egenföretagare ansvarar du själv för att skatten betalas in – ingen arbetsgivare drar den åt dig. Skatten betalas via skattekontot i förväg, baserat på en beslutad preliminärskatt. Ändras förutsättningarna (vinsten ser ut att bli högre eller lägre) lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration så att skattebeloppen justeras i stället för att ränta tas ut i efterhand.

• Enskild firma: preliminärskatten betalas in med lika stora belopp den 15:e i mars, maj, augusti och november. Egenavgifterna ingår i den debiterade preliminärskatten.
• Aktiebolag: bolagsskatten är 20,6 % och preliminärskatten betalas månatligen i lika stora belopp.
• Inkomstdeklaration: enskild firma lämnar inkomstdeklaration med NE-bilaga senast den 2 maj. Aktiebolag med kalenderår som räkenskapsår lämnar deklarationen senast den 1 augusti.
• Slutlig skatt: efter beskattningen jämförs den slutliga skatten med det du betalat in. För lite betalat = kvarskatt att betala, för mycket = återbetalning från skattekontot.

Räkna vidare: beräkna ditt timpris eller läs artikeln om F-skatt, FA-skatt och moms.

Momsen sätter du på din försäljning och drar av momsen du betalar på inköp. Skillnaden – utgående moms minus ingående moms – ska du deklarera och betala in till Skatteverket.

• 25 % – allmän sats, gäller de flesta varor och tjänster.
• 12 % – bland annat livsmedel, restaurang, hotellvistelser och transports.
• 6 % – bland annat böcker, tidningar, biljetter till kultur och idrott.

Hur ofta du ska deklarera styrs av beskattningsunderlaget (det belopp du räknar momsen på, alltså priset utan momsen):

Momsen ska vara både deklarerad och inbetald på skattekontot senast samma dag som deklarationsdagen. Vanligt är att momsredovisare med månads- och kvartalsperiod betalar den 12:e varje månad (den 17:e i januari och augusti, eftersom normaldag då landar på semestrar). Enskilda näringsidkare som redovisar årsvis och saknar EU-handel deklarerar och betalar momsen senast den 12 maj året efter beskattningsåret.

Räkna ut momsen: momskalkylatorn räknar fram och från momssats.

När du anställer någon eller betalar ut ersättning för arbete ska arbetsgivaravgifter betalas. Full arbetsgivaravgift är 31,42 % av bruttolönen och förmåner. Avgiften finansierar bland annat pension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring.

• Nedsättning för unga: för anställda födda 2003–2007 betalar du 20,81 % på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad under perioden 1 april 2026–30 september 2027. Över den nivån gäller full avgift.
• 67 år och äldre: från och med 1 januari 2026 betalar du bara ålderspensionsavgiften, 10,21 %, på ersättning till anställda som fyllt 67 år vid årets ingång.
• Enskild firma utan anställda: du betalar egenavgifter på vinsten – ca 28,97 % efter avdraget (nedsättningen får vara högst 15 000 kr per år och kräver att avgiftsunderlaget överstiger 40 000 kr).

Arbetsgivardeklarationen lämnas månaden efter att du betalat ut lön – betalade du ut lön i februari redovisas den senast den 12 mars. Den ska lämnas varje månad även när inget ska redovisas (nolldeklaration). Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska vara betald senast den sista inlämningsdagen för deklarationen för företag med omsättning på högst 40 miljoner kr.

Se kalkylatorn: vad kostar en anställd i månaden?

När du bildar ett aktiebolag sätter du in pengar eller egendom som bolaget har nytta av. Sätter du in pengar kallas det aktiekapital och det måste vara minst 25 000 kr. Sätter du in egendom (maskiner, bil, varulager) kallas det apportegendom.

• Aktiekapitalet är bolagets skyddsnät – pengarna hör till bolaget och kan inte tas ut som privatekonomi.
• Ett privat aktiebolag kan minska aktiekapitalet om det överstiger 25 000 kr, till exempel för att dela ut pengar till ägaren.
• I enskild firma finns inget aktiekapital: kapital som du sätter in är ett eget insättande och pengar du tar ut är ett eget uttag – inget av dem påverkar skatten direkt.
• Vinst i aktiebolag kan tas ut som lön (dras av som kostnad och beskattas för dig personligen) eller som utdelning (beskattas efter bolagsskatten, med sparade uppskärningsregler om gränsbelopp – så kallade 3:12-regler).

Sammanställning av de datum som oftast drabbar nya företag. Kontrollera alltid exakta datum hos Skatteverket – de förskjuts till nästa arbetsdag vid helgdag och ändras mellan åren.

Bokföringen ska ske löpande. Även om du använder ett program behöver du förstå grunderna: verifikationer med kvitton, kontoplan och inbetalningar som kopplas till rätt OCR-nummer.

• Spara i sju år: bokföringshandlingar, verifikationer och fakturor ska i huvudsak sparas i sju år. Årsredovisning och bokslut ska sparas i tio år (lommare regler gäller för enskild firma, men sju år är en bra tumregel).
• Betala till skattekontot: inbetalningar görs via internetbank till Skatteverkets bankgiro med företagets OCR-nummer. Saknas pengar på kontot på förfallodagen börjar kostnadsränta löpa och Skatteverket kan skicka betalningsuppmaning.
• Skilj privatekonomi och företagsekonomi åt: ha ett särskilt företagskonto, även som enskild firma. Det förenklar bokföring, momsavdrag och visar vad företaget faktiskt tjänar.
• Fakturera med moms: ange organisationsnummer, momsatser och betalningsvillkor. Kunder är ofta strikta – ett smidigt sätt är att använda fakturaprogram från dag ett.

1. Välj bolagsform – enskild firma, aktiebolag eller handelsbolag.
2. Registrera företaget hos Bolagsverket via Verksamt.se: verksamhet, SNI-kod och skatter/avgifter.
3. Anmäl F-skatt, FA-skatt eller A-skatt.
4. Anmäl momsregistrering och välj redovisningsperiod.
5. Sätt in aktiekapital (aktiebolag: minst 25 000 kr) och upprätta stiftelseurkund och stadgar.
6. Skaffa företagskonto, bokföringsprogram och avtalsmallar.
7. Begär preliminärskatt – och sänk eller höj den när vinsten ser annorlunda ut.
8. Notera alla inbetalnings- och deklarationsdatum i en kalender med påminnelser.
9. Bokför löpande och arkivera kvitton digitalt.
10. Beräkna priser med marginal och moms innan du skickar första fakturan.